Не пропусти
Главная 21 В помощь предпринимателю 21 Должная осмотрительность

Должная осмотрительность

Должная осмотрительность при выборе контрагента

Должная осмотрительность

Перед заключением договора целесообразно проверить контрагента. Законодательство не содержит условий, по которым необходимо это делать в обязательном порядке. Однако в то же время контролирующие ведомства уделяют особое внимание тому, проявлена ли налогоплательщиком должная осмотрительность при выборе контрагента в 2017 году. И если при проверке инспекцией будет обнаружено, что контрагент имеет признаки недобросовестности, сделка с таким лицом, скорее всего, будет рассматриваться, как сомнительная, что может повлечь за собой неприятные последствия для налогоплательщика.

Но как понимать проявление должной осмотрительности при выборе контрагента? Понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано, потому и перечень необходимых действий и документов в данном случае не может быть исчерпывающим. Кроме того, при рассмотрении в суде налоговых споров о получении налогоплательщиком необоснованной выгоды и при обвинении налогоплательщика в том, что должная осмотрительность отсутствовала, всякий раз рассматривается конкретный случай, который сопровождался определенными обстоятельствами. Таким образом, нельзя говорить, что есть четкий исчерпывающий перечень документов, который мог бы подтвердить, что налогоплательщик допустил ошибку и не проявил должной осмотрительности или наоборот, был достаточно осмотрителен.



Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?

Какие основания могут привести к включению бизнесмена в план проверок в связи с недобросовестностью контрагентов? Вот самые распространенные причины:

  1. Контрагент не зарегистрирован в качестве ИП или организации;
  2. Сделка с контрагентом имеет признаки фиктивной (можно усомниться в самом факте совершения сделки, отсутствует цель), а контрагент имеет признаки недобросовестности: компания создана недавно, за короткий промежуток времени перед совершением сделки, ранее была замечена в нарушениях налогового законодательства, не ведет постоянных хозяйственных операций и иное.
  3. Контрагент не исполнял налоговые обязательства и налогоплательщику могло быть это известно.

Конечно, компания не может нести негативные последствия из-за того, что ее контрагент не уплачивает налоги, но при условии, что сделка была реальной, а со стороны компании или предпринимателя была проявлена должная осмотрительность.

Конечно, сама по себе проверка контрагентов не может обезопасить от претензий налоговой инспекции, например, в получении необоснованной налоговой выгоды при работе с скомпрометировавшими себя контрагентами. Однако такая проверка снижает риск предъявления претензий по результатам налоговой проверки и повышает вероятность их успешного обжалования в судебном порядке.

Для оценки благонадежности контрагента можно использовать разные метода и способы, критерии должной осмотрительности при выборе контрагента могут быть разными.



Проверка контрагента может быть фоновой, без запрашивания дополнительной информации у контролирующих органов и самого контрагента. Результаты, полученные в ходе проверки, можно оформить в досье, распечатав все полученные документы. Данные документы могут вам понадобиться при возникновении вопросов со стороны налоговой инспекции.

Многие компании разрабатывают свои сервисы проверки контрагентов. Так, в бухгалтерские программы могут быть встроены спецсервисы для этого, которые дают пользователям возможность комплексно оценивать благонадежность контрагентов. Индекс должной осмотрительности – это показатель, который формируется на основе всей информации о контрагенте и с помощью которого можно оценить надежность контрагента. По результатам проверки программы вы также получите индекс финансового риска и индекс платежной дисциплины, что поможет вам оценить благонадежность данного контрагента и проявить должную осмотрительность при выборе контрагента в 2017 году.

Стоит учитывать, что использовать только фоновую проверку часто недостаточно. Часто ее необходимо совмещать с активной проверкой, то есть запрашивать документы у государственных ведомств и непосредственно у самого налогоплательщика.

Чтобы проверить компанию или предпринимателя, вы можете запросить у него следующие заверенные копии документов: о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, свидетельство о постановке на налоговый учет, копию устава, копию документа, подтверждающего полномочия руководителя и другое. Если контрагент откажет вам в предоставлении данных документов, это может свидетельствовать о его недобросовестности.



Кроме того, вы можете отправить запрос в ИФНС о должном исполнении контрагентом налоговых обязательств. Некоторые сведения являются налоговой тайной и не могут быть вам предоставлены, однако стоит учитывать, что сам факт осуществления запроса будет выступать как принцип должной осмотрительности, проявленной при проверке контрагента.

Чтобы проверить исполнение налоговых обязательств, вы также можете запросить у контрагента копии титульных листов деклараций либо распечатанные квитанции о приеме деклараций (в случае, если отчетность подается в электронном виде).

Для проверки имущественного положения контрагента вы можете запросить копии документов, подтверждающих собственность на объекты недвижимости, транспортные средства и т.д.

При проверке контрагента вы можете использовать разные методы и способы, их перечень можно закрепить в отдельном документе. Для удобства вы можете разработать уровни или рейтинги благонадежности партнеров, по которым будет легче принимать решение при заключении сделки.

О admin

x

Check Also

Закон об электронных больничных вступит в силу 1 июля

Закон об электронных больничных вступит в силу 1 июля Президент РФ подписал Федеральный Закон от 1 мая 2016 г. №86-ФЗ, предусматривающий возможность выдачи листка нетрудоспособности в электронной форме с согласия пациента.

Закон об увеличении страхового возмещения по вкладам до 1, 4 млн руб

Закон об увеличении страхового возмещения по вкладам до 1,4 млн руб. подписан президентом Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. №451-ФЗ, которым вносятся изменения в закон о страховании вкладов физлиц и статью 46 закона о Центробанке.

Закон об ответственности за создание финансовых пирамид подписан президентом

Закон об ответственности за создание финансовых пирамид подписан президентом Владимир Путин подписал Федеральный закон от 30 марта 2016 г. №78, которым вводится уголовная ответственность за создание финансовых пирамид.

Закон об амнистии капиталов подписан президентом

Закон об амнистии капиталов подписан президентом Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» направлен на деофшоризацию экономики.

Закон о такси

Закон о такси. Не ждали? К 15 июня будет принят новый закон о государственном техническом осмотре. Такое заявление вице-премьер Игорь Шувалов сделал вчера.

Закон о промилле подписан президентом

Закон о промилле подписан президентом Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 196-ФЗ, устанавливающий возможную погрешность приборов, измеряющих концентрацию этилового спирта в крови водителя, в размере 0,16 мг на литр выдыхаемого воздуха, начнет действовать с 1 сентября 2013 года.

Закон о полиции: опасная теория

Закон о полиции: опасная теория Артур Каримов, аудитор, налоговый консультант С 1 марта 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» (далее – Закон о полиции). Принятию его предшествовали долгие обсуждения с участием представителей различных общественных организаций, а также рядовых граждан, неравнодушных к планируемым серьезным изменениям в системе органов внутренних дел.

Закон о персональных данных изменили

Закон о персональных данных изменили Сегодня внесены изменения в федеральный закон «О персональных данных». Законом предусмотрено, что нормативные правовые акты, касающиеся обработки персональных данных, отныне могут принимать не только госорганы, но и органы местного самоуправления, а также Банк России.

Закон о новостных агрегаторах одобрен Советом Федерации

Закон о новостных агрегаторах одобрен Советом Федерации Совет Федерации одобрил закон, которым новостные агрегаторы приравнивают к СМИ. Как сообщается в пресс-релизе СФ, закон сенаторам представила зампредседателя комитета СФ по конституционному законодательству и государственному строительству Людмила Бокова.

Закон о налоговом маневре подписан президентом

Закон о налоговом маневре подписан президентом Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, который известен как «закон о налоговом маневре» вносит значительные изменения в Налоговый кодекс.

Закон о коллекторах 2016, закон о коллекторской деятельности вступил в силу

Закон о коллекторской деятельности вступил в силу Президентом РФ подписан Федеральный закон от 3 июля 2016 г. №230-ФЗ, который еще до принятия вызвал ажиотаж в рядах как должников, так и взыскателей, и которого ждали и те, и другие, правда, рассчитывая на разный результат.

Закон города Москвы от № 62 «О торговом сборе&raquo

Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» Настоящий Закон в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает торговый сбор, ставки торгового сбора, льготы по торговому сбору и определяет орган, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории города Москвы.

Заключение трудового договора с работником за несколько месяцев до декрета – не основание для отказа в пособии

Заключение трудового договора с работником за несколько месяцев до декрета – не основание для отказа в пособии Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения ФСС об отказе в возмещении пособий по беременности и родам незаконным.

Заключение трудового договора за несколько месяцев до декрета не лишает права на пособие

Заключение трудового договора за несколько месяцев до декрета не лишает права на пособие Верховный суд подтвердил, что принятие на работу сотрудника за несколько месяцев до декрета не лишает ее права на получение пособия по беременности и родам.

Займов «до зарплаты» стало меньше

Займов «до зарплаты» стало меньше Количество заемщиков с небольшими кредитами в России сократилось на 22,5% или на 3 млн человек, при том, что тех, кто кредитуется на сумму свыше 1,5 млн стало больше на 5,5% за последний год, сообщает пресс-служба Национального бюро кредитных историй ( ]]> НБКИ ]]> ). Также увеличилось количество россиян, которые берут кредиты на сумму от 30 тыс.

Заем от учредителя проводки

Беспроцентный заем от учредителя: проводки Получение и выдача беспроцентных займов – явление нередкое, особенно в период становления компании или в непредвиденных форс-мажорных обстоятельствах.

Задолженность присоединяемой компании перед присоединяющей доходом не является

Задолженность присоединяемой компании перед присоединяющей доходом не является Суммы непогашенной задолженности по договору займа у присоединяемой организации перед присоединяющей, образовавшиеся до присоединения, доходами (расходами) для целей исчисления налога на прибыль не признаются.

Задолженность по аренде препятствует исключению недействующей фирмы из ЕГРЮЛ

Задолженность по аренде препятствует исключению недействующей фирмы из ЕГРЮЛ В 2015 году ИФНС выявила основания для исключения общества из ЕГРЮЛ: непредставление отчетности и отсутствие операций по банковским счетам.

Задолженность ликвидированной инофирмы можно признать безнадежной

Задолженность ликвидированной инофирмы можно признать безнадежной При ликвидации иностранной фирмы, ее задолженность перед российской организацией можно признать безнадежным долгом.

Задержавшихся в Египте сотрудников наказывать не надо

Задержавшихся в Египте сотрудников наказывать не надо Соответствующее информационное сообщение выпустил Минтруд 7 ноября 2015 года. Как говорится в информационном сообщении, «работодателям рекомендуется учитывать, что подобные обстоятельства следует расценивать как уважительные причины возможного отсутствия (невыхода) на рабочем месте» и не применять по отношению к указанной категории работников предусмотренные трудовым законодательством меры дисциплинарных взысканий.

Завтра – День российского предпринимательства

Завтра – День российского предпринимательства Завтра 26 мая 2015 года – День российского предпринимательства. В России этот день считается официальным праздником предпринимателей с 2007 года, когда Президентом РФ Владимиром Путиным был подписан соответствующий Указ № 1381 (Д) «О Дне российского предпринимательства». В регионах страны в этот день пройдут различные мероприятия для бизнеса.

Рейтинг@Mail.ru