Главная 21 Бухгалтеру 21 Бухучет при УСН доходы минус расходы 2016

Бухучет при УСН доходы минус расходы 2016

Ведение бухучета при УСН

Бухучет при УСН доходы минус расходы 2016

Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ сделал ведение бухучета обязательным для всех организаций, при этом неважно, какую налоговую систему они применяют. Исключением не стали и организации – «упрощенцы», а вот ИП на УСН вправе обойтись без бухгалтерии, если ведут налоговый учет своих доходов, расходов и физпоказателей по видам деятельности.

Каковы особенности бухучета для организаций, применяющих УСН, рассмотрим в этой статье.

Обязанность ведения бухучета появилась у организаций на УСН с вступлением в силу нового закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ. При этом возникла и обязанность представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Для малых предприятий закон допускает применение упрощенных способов ведения бухучета, а сдачу отчетности – по упрощенным формам. Именно такими предприятиями являются многие организации, работающие на «упрощенке». Не подпадающие под эту категорию «упрощенцы», должны вести бухучет в полном объеме, согласно закону о бухучете.

Институтом профбухгалтеров РФ разработаны рекомендации по ведению бухучета и составлению бухгалтерской отчетности для малых предприятий, согласно которым упрощенный бухучет предлагается вести одним из трех способов:

  • в полной форме – используется двойная запись и регистры бухучета активов предприятия (ведомости учета операций по счетам, оборотно-сальдовые ведомости и т.п.); при этом регистры более простые, чем при обычном учете, можно не применять некоторые ПБУ;
  • в сокращенной форме – двойная запись применяется при отражении операций в Журнале учета фактов хозяйственной деятельности, а регистры бухучета не используются;
  • в простой форме (только для микропредприятий) – учет ведется в Журнале учета без применения двойной записи. Хозяйственные операции фиксируются в хронологическом порядке и сразу группируются по статьям бухгалтерского баланса и отчета о финрезультатах.



Учетная политика при «упрощенном» бухучете в ООО на УСН

Для создания единой системы учета предприятию необходима бухгалтерская и налоговая учетная политика. Это документ, в котором закрепляется выбранный способ бухучета и налоговой деятельности. Фирма разрабатывает учетную политику самостоятельно на основе положений действующего законодательства (ПБУ 1/2008, Закон № 402-ФЗ).

При упрощенном бухучете учетная политика тоже может быть упрощенной, то есть с меньшим документооборотом. В ней обязательно указывается выбранный способ бухучета на «упрощенке», рабочий план счетов, формы учетных регистров и первички, порядок учета доходов и расходов, основных средств, материалов, порядок создания резервов, если они есть и т.п.

План счетов можно сократить за счет объединения некоторых счетов, например на счете 20 учитывать все затраты, относимые на 20, 23, 25, 26 счета, на счете 76 объединить все счета расчетов с контрагентами – 60, 62, 73, 76 и т.д. (Информация Минфина от 01.11.2012 № ПЗ-3/2012). Все эти особенности учета закрепляются в учетной политике «упрощенца».

Ведение аналитического учета при сокращенном плане счетов должно быть организовано так, чтобы при переходе с «упрощенки» на ОСНО или иной налоговый режим, была возможность перейти на него без потерь данных по всем счетам бухучета.

В налоговой учетной политике «упрощенцу» следует закрепить основные моменты учета для определения налоговой базы. В отличие от бухучета, налоговый учет при УСН ведется только в одном регистре – КУДиР. Нужно указать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы», а также прописать состав облагаемых доходов и расходов и порядок их признания. Обратите внимание, что ИП на «упрощенке» могут не иметь бухгалтерскую учетную политику, но налоговая политика у них должна быть обязательно.



Не стоит путать налоговый и бухгалтерский учет – главное их отличие для «упрощенцев» заключается в способе учета. Налоговый учет при УСН ведется по кассовому методу, то есть доходы признаются в день поступления денег в кассу или на банковский счет, а расходы – после их фактической оплаты (п.п. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ). Бухучет при УСН ведется методом начисления, когда отражение фактов хоздеятельности не зависит от фактического поступления денег или оплаты контрагентам. Метод начисления считается наиболее точным для отражения финансового состояния организации, его обязаны применять все предприятия, не являющиеся малыми, с выручкой не более 1 млн руб. в квартал. А для малых предприятий и здесь сделано исключение: они при желании могут использовать для ведения бухучета кассовый метод (п. 12 ПБУ 9/99; п. 18 ПБУ 10/99).

В части бухучета при УСН «доходы минус расходы» 2016 год новшеств не принес, здесь по-прежнему особенно тщательное внимание должно уделяться учету расходов. Это учет списания стоимости основных средств, нематериальных активов, материалов, НДС, а также расходов на реализацию, расходов будущих периодов. Важно также определить порядок списания убытков прошлых лет – при доходно-расходной «упрощенке» Налоговым кодексом допускается перенос убытка на будущее и списание его, а также минимального налога, уплаченного в период убытков, в течение 10 лет (п.7 ст. 348.18 НК РФ).

Бухучет при УСН «доходы» должен вестись не только в части доходов, но и расходов тоже, несмотря на то, что затраты организации в расчете налога не участвуют. В учетной политике дополнительно следует прописать, за счет каких платежей и в каком порядке будет уменьшаться начисленный налог (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования, торговый сбор). Следует помнить, что в случае перехода с УСН «доходы» на другой налоговый режим, расходная часть бухучета не должна быть утрачена.



Организации- «упрощенцы» должны один раз в год сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и в территориальное отделение статистики. В состав отчетности входит Бухгалтерский баланс по форме 1 и Отчет о финрезультатах по форме 2. Отчитаться за 2016 год нужно в срок до 31 марта 2017 года.

12:00 26 апреля 2011

Бухучет при УСН доходы минус расходы 2016

Банки | 14:03 20 февраля 2017

УСН | 12:36 18 ноября 2010

УСН | 11:01 17 мая 2011

УСН | 14:00 2 сентября 2011

УСН | 10:05 12 марта 2014

УСН | 16:23 11 ноября 2014, ЕСХН | 16:23 11 ноября 2014

УСН | 12:04 4 февраля 2015, ЕСХН | 12:04 4 февраля 2015

рекомендованная письмом от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected] для применяющих льготные ставки УСН

О admin

x

Check Also

С августа крымчане пополнили бюджет ПФР на 309 млн рублей

С августа крымчане пополнили бюджет ПФР на 309 млн рублей Начиная с августа в бюджет Пенсионного Фонда РФ от работодателей Крыма и Севастополя поступило 309 млн руб.

РСВ-1 в ПФР за I квартал 2016 года

РСВ-1 в ПФР за I квартал 2016 года 16 мая – последний день, когда страхователи могут отчитаться перед ПФР по «бумажной» форме РСВ-1 за I квартал 2016 года.

Региональные отделения ПФР хотят получить СЗВ-СТАЖ досрочно

Региональные отделения ПФР хотят получить СЗВ-СТАЖ досрочно Региональные отделения Пенсионного фонда РФ составили свои графики для сдачи работодателями сведений о страховом стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ.

ПФР утвердил формы документов, используемых для персонифицированного учета

ПФР утвердил формы документов, используемых для персонифицированного учета В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ, сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, по которым отчитываются в органы ПФР, представляются в соответствии с порядком и инструкциями, устанавливаемыми Пенсионным фондом РФ. В связи с этим Правление ПФР постановлением от 11 января 2017 г. №3П (зарегистрировано в Минюсте 21 февраля 2017 г. № 457350) утвердил формы, формат и порядок заполнения следующих документов: форму «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ – СТАЖ)»; форму «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ – 1)»; форму «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ – КОРР)»; форму «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ – ИСХ)». Бухгалтерский учет и отчетность Страховые взносы ПФР | 14:17 16 мая 2017 Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР | 11:14 13 мая 2016 (adsbygoogle = window.

ПФР утвердил регламент по регистрации граждан в системе ОПС

ПФР утвердил регламент по регистрации граждан в системе ОПС Пенсионный фонд РФ приказом от 2 марта 2017 г. №230н утвердил административный регламент предоставления государственной услуги по приему от граждан анкет в целях регистрации в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе по приему от застрахованных лиц заявлений об обмене или о выдаче дубликата страхового свидетельства (СНИЛС). Согласно регламенту, услуга по регистрации в системе ОПС предоставляется территориальными органами ПФР гражданам РФ, постоянно или временно проживающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства на бесплатной основе.

ПФР утвердил порядок признания задолженности безнадежной

ПФР утвердил порядок признания задолженности безнадежной Постановлением Правления ПФР от 28 августа 2017 года №600П (зарегистрировано Минюстом 21 декабря) утвержден Порядок признания безнадежными к взысканию и списания финансовых санкций за непредставление в установленные сроки либо представление страхователем неполных или недостоверных сведений о застрахованных лицах, а также за несоблюдение порядка представления таких сведений.

ПФР сообщила о рассылке вируса от его имени

ПФР сообщила о рассылке вируса от его имени В последнее время участились случаи массовой рассылки писем с почтовых адресов, якобы принадлежащих Пенсионному фонду, в которых содержится просьба ознакомиться с новой формой отчетности РСВ-1, говорится в ]]> сообщении Пенсионного фонда ]]> . Однако в приложении к письму содержится вирус, способный нанести вред компьютеру.

ПФР рассказал о пенсионной реформе с 2015 года

ПФР рассказал о пенсионной реформе с 2015 года Пенсионный фонд в информации от 24 декабря 2014 г. дал разъяснения по новой пенсионной формуле. Новый порядок формирования пенсионных прав граждан и расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования – так называемая «новая пенсионная формула» начинает действовать с 1 января 2015 года.

ПФР разработал формы документов при предоставлении отсрочки от уплаты взносов

ПФР разработал формы документов при предоставлении отсрочки от уплаты взносов Минюст России 3 апреля зарегистрировал приказ Правления ПФР от 20 февраля 2015 г. №35п, которым утверждены формы документов, применяемых при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов, пеней и штрафов по ним.

ПФР приостановил прием заявлений о переводе пенсионных накоплений в УК и НПФ

ПФР приостановил прием заявлений о переводе пенсионных накоплений в УК и НПФ В соответствии с представлением Счетной палаты в настоящее время Пенсионный фонд временно приостановил прием заявлений от удостоверяющих центров о переводе пенсионных накоплений в управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды, сообщает пресс-служба ПФР.

ПФР предложил усилить контроль над сбором страховых взносов

ПФР предложил усилить контроль над сбором страховых взносов 11 апреля премьер-министр Владимир Путин провел селекторное совещание по итогам работы Пенсионного фонда в 2010 г. В.Путин выразил удовлетворение тем, что во время кризиса пенсии не только не уменьшились, но даже увеличились.

ПФР предлагает отменить сдачу отчетности для предпринимателей

ПФР предлагает отменить сдачу отчетности для предпринимателей Пенсионный фонд России разработал пакет мер по упрощению отчетности, которая сдается в фонд ежеквартально, и уже внес свои предложения в Минздравсоцразвития, - сообщил глава фонда Антон Дроздов на встрече с членами правления «Опоры России». «Одной из мер, которую мы считаем необходимой, является отмена отчетности, которую сдают индивидуальные предприниматели с ограниченным числом работников.

ПФР получил 2, 97 млрд рублей от размещения пенсионных накоплений на депозиты

ПФР получил 2,97 млрд рублей от размещения пенсионных накоплений на депозиты По результатам 2016 года общая сумма дохода, которую ПФР получил от временного размещения пенсионных накоплений на депозиты, составила 2,97 млрд руб.

ПФР опроверг слухи о снижении интереса граждан к программе маткапитала

ПФР опроверг слухи о снижении интереса граждан к программе маткапитала В докладе Счетной палаты РФ «Анализ исполнения основных характеристик бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации и организации исполнения Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» были приведены следующие сведения: «По состоянию на 1 июля 2017 года в целом выдано 7964,721 тыс.

ПФР обрел союзника

ПФР обрел союзника Пенсионный фонд России и Федерация независимых профсоюзов начнут проводить совместную работу по сбору страховых взносов. Главы ПФР и ФНПР Антон Дроздов и Михаил Шмаков подписали соответствующее соглашение 23 ноября.

ПФР не хочет зависеть от бюджетных трансфертов

ПФР не хочет зависеть от бюджетных трансфертов В ходе расширенного заседания Правления ПФР министр труда и социальной защиты Максим Топилин сообщил, что в скором времени ПФР планирует ввести в эксплуатацию новую информационную систему, сообщает пресс-служба Минтруда.

ПФР начал перерасчет пенсий

ПФР начал перерасчет пенсий С 2014 года вступил в силу федеральный закон №427-ФЗ от 28 декабря 2013 г., по которому при назначении и перерасчете пенсии гражданин имеет право на увеличение страхового стажа за счет периода ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности.

ПФР информирует граждан о состоянии их накоплений

ПФР информирует граждан о состоянии их накоплений Как сообщает пресс-служба фонда, началась традиционная ежегодная рассылка извещений о состоянии накопительной части пенсии на лицевых счетах россиян.

ПФР и ФНС сообщили, как скорректируют сведения о взносах на ОПС И ОМС

ПФР и ФНС сообщили, как скорректируют сведения о взносах на ОПС И ОМС ФНС и ПФР выпустили совместное письмо от 6 сентября 2017 г. №НП-30-26/13859/ЗН-4-22/[email protected], в котором дали рекомендации о порядке взаимодействия при корректировке сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

ПФР запустил пилотный проект по предоставлению госуслуг на базе Федерального реестра инвалидов

ПФР запустил пилотный проект по предоставлению госуслуг на базе Федерального реестра инвалидов Пенсионный Фонд РФ приступает к оказанию государственных услуг с использованием Федерального реестра инвалидов.

ПФР выбирает лучших страхователей

ПФР выбирает лучших страхователей Вчера, 21 сентября Пенсионный фонд объявил о начале конкурса «Лучший страхователь - 2011». От участников требуется своевременное перечисление страховые взносов в бюджет фонда, качественное оформление отчетности по персучету и регистрация в системе ОПС всех работников.

Рейтинг@Mail.ru