Главная 21 Гражданское право 21 Регистрация, прописка, паспорт, гражданство 21 Гражданство 21 Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников

Налогообложение иностранных работников

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.



Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.



Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.



НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.



Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Читайте также

Иностранные работники | 18:25 26 ноября 2014

Иностранные работники | 11:17 24 мая 2017

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:08 22 января 2015

Иностранные работники | 13:03 6 сентября 2017

ПСН | 15:36 12 февраля 2016

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 12:16 14 декабря 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 11:44 14 сентября 2017

Иностранные работники | 11:45 22 августа 2017

Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017

Иностранные работники | 15:14 10 марта 2015

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Иностранные работники | 14:42 30 января 2015, НДФЛ | 14:42 30 января 2015

Иностранные работники | 14:34 30 октября 2015

Популярное

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Пенсионеры, Транспортный налог

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налоги и взносы

Страховые взносы ФСС

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Налогообложение иностранных работников в 2017 году, Современный предприниматель

Страховые взносы ПФР, Страховые взносы ФСС

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как открыть фирму, если ты иностранец — как открыть компанию в россии — Предпринимательство

Совет 1: Как открыть фирму, если ты иностранец Как открыть фирму, если ты иностранец Как открыть успешный ресторан Как открыть ресторан в 2017 году — нотариальный перевод паспорта; — комплект ...

Как проверить патент на действительность и узнать, готов он или нет?

Патент на работу для иностранца — как проверить на действительность? Пребывающие в нашу страну иностранные граждане обладают правом не только проживать в РФ определенное количество времени, обучаться, но и трудиться. ...

Патент на работу для граждан Молдавии 2017

Патент на работу для граждан Молдовы Мигранты из безвизовых стран, прибывая в Российскую Федерацию, могут без проблем устроиться на работу по особому документу – он называется патент. Молдова относится к ...

Валютные операции Банка, Характеристика резидента и нерезидента — Деятельность Центрального Банка РФ

Валютные операции Банка Статья 46. Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным ...

Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации

Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации Правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации. Переезд без изменения гражданства в другую страну в ...

Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана Согласно статистике популярных поисковых систем, в интернете актуален вопрос по теме: Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана?. Это желание обусловлено тем, что основная часть ...

Снятие с регистрационного учета по месту жительства и пребывания

Особенности процедуры снятия с регистрационного учета по месту жительства Меняя место постоянного нахождения, граждане обязаны по прежнему адресу жительства аннулировать регистрацию. Как осуществить снятие с регистрационного учета по месту жительства? ...

Переезд в Крым на ПМЖ: как переехать, стоит ли

Как уехать в Крым на ПМЖ? Переезд в Крым на ПМЖ стал интересовать многих в свете событий последних лет. В 2014 году Республика Крым вошла в состав Российской Федерации в ...

Основные (конституционные) права и свободы человека и гражданина в РФ: понятие, особенности, система

Основные (конституционные) права и свободы человека и гражданина в РФ: понятие, особенности, система. Развитие института прав и свобод человека и гражданина в Конституциях СССР и России Право — это мера ...

Помощь в подтверждении доходов для РВП, ВНЖ и гражданства

Помощь в подтверждении доходов для РВП, ВНЖ и гражданства Содержание Решили подавать заявление на ВНЖ? Или подходит к концу год с момента получения РВП? Тогда Вам не обойтись без справки ...

СНИЛС для иностранных граждан, Получение, как сделать, документы, куда обращаться, как и где оформить, сроки и стоимость

Как получить Снилс иностранному гражданину? Федеральный закон РФ за номером 167 дает определение пенсионному страхованию с точки зрения того, что участником такой системы может стать любой, подтверждением чего становится присвоением ...

В каких странах дают гражданство по рождению в 2017 году

Какие страны дают гражданство при рождении ребенка На конституционном уровне филиация зафиксирована во многих державах мира, включая Россию. Этот термин означает гражданство по рождению. Филиация представляет собой самый простой способ ...

Получение паспорта гражданина РФ в связи с приобретением гражданства России

Получение паспорта гражданина РФ в связи с приобретением гражданства России Согласно российским паспортным правилам, одним из оснований для получения паспорта гражданина РФ, является приобретение заявителем гражданства России. Необходимыми условиями для ...

Иностранец в России — ТВОИ ПРАВА

Регистрация иностранцев в России: основные положения Иностранец в России Цель этой статьи – объяснить вещи, которые должен знать иностранный гражданин, приезжающий в нашу страну. В главе «Режим въезда в Россию» ...

Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в РФ

Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в РФ Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права Предмет Конституционное право России Правовой статус иностранного гражданина и лица без гражданства в ...

Может ли иностранный гражданин открыть ИП в России: как оформить, регистрация

Как открыть ИП иностранному гражданину в России? По статистике в России единовременно пребывает около 11 млн. иностранных граждан. Большинство из них приезжает сюда на работу. Одни нанимаются на работу в ...

Какие документы нужны для прописки: полный список

Какие документы нужны для прописки: полный список Какие документы нужны для прописки? Сколько времени отводится на воплощение задумки? Разобраться в поставленных вопросах рано или поздно потребуется каждому гражданину. Ведь регистрация ...

Временная регистрация по месту пребывания иностранного гражданина: сроки, порядок

Временная регистрация по месту пребывания иностранного гражданина: сроки, порядок Ввиду того, что в последние годы резко возросло количество переезжающих в другие города и страны людей, временная регистрация по мету пребывания ...

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана в Санкт-Петербурге, помощь с оформлением гражданства

Получение гражданства РФ для граждан Таджикистана Мигранты из Таджикистана составляют немалую часть иностранцев, которые претендуют на получение гражданства РФ. Данный статус позволяет таджикам иметь все те же права в России, ...

Трудовой патент Симферополь (Крым), Патент на работу для иностранных граждан, Мигрант Крым ИП Борисова Е

Мигрант Крым Юридические услуги, Сопровождение трудовых мигрантов.Бухгалтерские услуги, Программа Контур ул.Киевская 77/4,1 этаж,офис 110а Трудовой патент Что такое патент на работу в России? Трудовой патент на работу для иностранных граждан ...

Обучение иностранных граждан на бюджетных отделениях российских ВУЗов, Вузы и Университеты – “Навигатор Образования&rdquo

Обучение иностранных граждан на бюджетных отделениях российских ВУЗов Многие жители стран СНГ убеждены, что качество образования в российских ВУЗах намного лучше, чем в тех странах, гражданами которых они являются. По ...

Рейтинг@Mail.ru