Главная 21 НДФЛ 21 Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ

Подготовив форму 6-НДФЛ, можно проверить правильность ее заполнения с помощью специальных контрольных соотношений, разработанных ФНС для внутреннего использования. Соотношения находятся в общем доступе, и налоговые агенты могут применять их для самостоятельной проверки внесенных показателей.

Первый вариант контрольных соотношений был разработан сразу после введения в действие формы 6-НДФЛ (письмо ФНС от 28.12.15 № БС-4-11/23081). Вскоре соотношения изменили и направили письмом от 20.01.2016 № БС-4-11/591. На сегодня действуют для Расчета 6-НДФЛ контрольные соотношения новые, которые ФНС опубликовала в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Для проверки Расчета за 9 месяцев 2016 года нужно пользоваться именно этим вариантом.

Проверка показателей внутри формы 6-НДФЛ ведется по соотношениям, установленным для Титульного листа и первого Раздела.

Дата представления не должна быть позднее установленного срока представления Расчета

Если дата более поздняя, чем установлено, значит, расчет сдается с опозданием. ИФНС налагает штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Строка 020 (начисленный доход) не может быть меньше строки 030 (налоговые вычеты)

Невыполненное соотношение означает, что сумма примененных налоговых вычетов завышена.



Строка 040 (исчисленный налог) = строка 020 (начисленный доход) – строка 030 (налоговые вычеты) х строка 010 (ставка налога,%)

Если данное контрольное соотношение в 6-НДФЛ нарушено, то сумма налога завышена, либо занижена. При этом допустима следующая погрешность: строка 060 (число физлиц, получивших доход) х 1 рубль х количество строк 100 (дата получения дохода).

Строка 040 (исчисленный налог) больше или равна строке 050 (фиксированный авансовый платеж)

Это соотношение применяется только для иностранцев, работающих в России по патенту. Несоблюдение соотношения означает завышение суммы фиксированного платежа.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и другими формами

При проверке Расчета 6-НДФЛ нужно проверять не только его внутренние показатели, но и сопоставлять форму 6-НДФЛ с другими отчетами, а также с данными бухучета и налоговых регистров. Все эти соотношения можно найти в письме № БС-4-11/3852.

В частности, к годовому Расчету 6-НДФЛ применяются контрольные соотношения с ежегодной Справкой 2-НДФЛ, имеющей признак «1». Поскольку 6-НДФЛ содержит обобщенные данные, а справки 2-НДФЛ заполняются отдельно по каждому физлицу, получившему доход от налогового агента, у них должны совпадать следующие показатели:

  • Число физлиц, получивших доходы, в строке 060 Расчета не может быть иным, чем общее количество представленных справок 2-НДФЛ.
  • По каждой ставке НДФЛ доход в строке 020 равен сумме строк «Общая сумма дохода» по всем справкам 2-НДФЛ по таким же налоговым ставкам,
  • Дивидендный доход по строке 025 Расчета равен сумме такого же дохода по всем справкам 2-НДФЛ.
  • Налог по каждой из ставок в строке 040 равен сумме строк «Сумма налога исчисленная» всех форм 2-НДФЛ по соответствующим ставкам.
  • Не удержанный с физлица налог по строке 080 Расчета равен «Сумме налога, не удержанной налоговым агентом» по всем справкам 2-НДФЛ.



Если контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ не выполнены, ИФНС может направить налоговому агенту требование о внесении исправлений в Расчет, либо о предоставлении письменных пояснений в течение 5 дней. Помните, что, обнаружив ошибки в Расчете, ИФНС также может взыскать с налогового агента штраф в размере 500 рублей (ст.126.1 НК РФ).

О admin

x

Check Also

Какие ошибки чаще всего допускаются при заполнении 6-НДФЛ

Какие ошибки чаще всего допускаются при заполнении 6-НДФЛ ФНС России в письме от 1 ноября 2017 г. №ГД-4-11/[email protected] направила обзор нарушений, чаще всего допускаемых при заполнении и представлении расчета по ...

Какие ограничения устанавливаются к размеру удерживаемого НДФЛ

Какие ограничения устанавливаются к размеру удерживаемого НДФЛ Минфин России в письме от 26.10.2016 №БС-4-11/[email protected] напомнил, что в соответствии со статьей 226 НК РФ, если налогоплательщик получил доход в натуральной форме ...

Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ

Какие компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ Компенсации при увольнении работников, к которым относятся выходное пособие и суммы среднего месячного заработка, выплачиваемые в соответствии со статьей 178 ТК РФ, а ...

Какие доходы указывать в 6-НДФЛ

Какие доходы указывать в 6-НДФЛ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от НДФЛ), перечисленные в статье 217 Налогового кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. Такое разъяснение дала ФНС России ...

Как производится зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ

Как производится зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ ФНС России в письме от 6 февраля 2017 г. №ГД-4-8/[email protected] рассказала, что, согласно статье 78 НК РФ, зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов, ...

Как проверить правильность 6-НДФЛ

Как проверить правильность 6-НДФЛ Уже в третий раз ФНС России разъясняет, что надо учитывать при заполнении новой формы ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц 6-НДФЛ. Ранее уже были разъяснения ...

Как получить справку 2-НДФЛ, где взять справку 2-НДФЛ, если не работаешь

Как получить справку 2-НДФЛ? Справка 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица и удержанных с этих доходов налогах. Справка заполняется в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России № ...

Как подтвердить статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ

Как подтвердить статус налогового резидента РФ для целей НДФЛ Минфин в письме от 12.07.2017 № 03-04-05/44434 напомнил, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее ...

Как платить НДФЛ, если вы арендуете офис у физлица

Как платить НДФЛ, если вы арендуете офис у физлица Если организация заключила договоры аренды офиса в другом регионе с физлицом, которое и получает арендную плату, сумма налога, исчисленная и удержанная ...

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Материальная помощь в 6-НДФЛ Когда у работника возникает необходимость непредвиденных или крупных денежных расходов, материальную помощь ему может оказать его работодатель. Решение об оказании денежной помощи принимается в каждом случае ...

Как отразить доход, полученный в натуральной форме, в 6 – НДФЛ

Как отразить доход, полученный в натуральной форме, в 6 – НДФЛ Налоговики разъяснили, что датой получения дохода в натуральной форме является день передачи таких доходов (статья 223 НК РФ). При ...

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ Физлица, участвуя в организациях, при распределении чистой прибыли, могут получать от них доход пропорционально своим долям в капитале. Такие доходы называются дивидендами, и они облагаются ...

Штрих-код в 2-НДФЛ, должен ли быть штрих-код на справке 2-НДФЛ

Штрих-код в 2-НДФЛ С 2015 года форма 2-НДФЛ обзавелась специальным штрих-кодом в левом верхнем углу. Для чего нужен штрих-код на справке 2-НДФЛ, обязателен ли он, и как быть налоговому агенту, если штрих-кода на справке нет – об этом читайте в нашем материале.

Штраф, выплаченный физлицу, облагается НДФЛ

Штраф, выплаченный физлицу, облагается НДФЛ Штраф, который организация выплатила потребителю за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 г. №2300-1 «О защите прав потребителей», облагается НДФЛ.

Штраф за неуплату НДФЛ, пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату, сдачу 2-НДФЛ

Штраф за неуплату НДФЛ Все работодатели (организации и ИП), являясь налоговыми агентами, должны начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных своим работникам.

Как отразить больничный в 6 НДФЛ, пример

Больничный в 6-НДФЛ По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, ...

Что может измениться в НДФЛ

Что может измениться в НДФЛ? Внесенный в Госдуму законопроект о повышении ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах, о котором мы писали ранее, затрагивает еще ряд норм по НДФЛ.

Как отражать годовые премии, выплаченные работникам, в 6-НДФЛ

Как отражать годовые премии, выплаченные работникам, в 6-НДФЛ ФНС России в письме от 24 января 2017 г. №БС-4-11/[email protected] напомнила: согласно позиции Верховного суда РФ, изложенной в определении от 16 апреля ...

Что будет за не сданную 6 НДФЛ

Что будет за не сданную 6 НДФЛ ФНС России в письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 разъяснила, какая ответственность грозит налоговому агенту, если он не сдаст 6 НДФЛ.

Как ИП учесть торговый сбор при расчете НДФЛ

Как ИП учесть торговый сбор при расчете НДФЛ По итогам года при расчете НДФЛ налогоплательщик – индивидуальный предприниматель в первую очередь уменьшает исчисленную сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного ...

ФНС скорректирует форму 6-НДФЛ

ФНС скорректирует форму 6-НДФЛ ФНС планирует внести поправки в свой приказ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме.

Рейтинг@Mail.ru