Главная 21 В 2017 году 21 Переход с ОСНО на УСН в 2017

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Новый 2017 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН). Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей. Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода?

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО. Это и меньшая налоговая нагрузка, и простой налоговый учет, а также возможность самостоятельно выбрать более выгодный для себя налоговый объект: доходы или разницу между доходами и расходами. Переход на упрощенный режим добровольный, но это не значит, что УСН доступна для всех. Не могут стать «упрощенцами» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • организации, имеющие филиалы (при этом упрощенцам разрешено иметь представительства и другие обособленные подразделения),
  • организации, в чьем уставном капитале доля юрлиц составляет более четверти,
  • организации – участники соглашений о разделе продукции,
  • организации и ИП на ЕСХН,
  • ИП и организации, производящие подакцизные товары и добывающие, а также торгующие полезными ископаемыми,
  • адвокаты и нотариусы, работающие в частном порядке,
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды (НПФ),
  • банки и инвестиционные компании,
  • микрофинансовые организации и ломбарды,
  • профессиональные участники на рынке ценных бумаг,
  • игорный бизнес,
  • частные агентства занятости,
  • иностранные предприятия,
  • учреждения бюджетной сферы.



Для перехода на упрощенку с 1 января следующего года, в текущем 2016 году нужно соответствовать следующим требованиям:

  • за налоговый период сотрудников у организаций и ИП должно быть не более 100 человек, основные средства не должны превышать 100 000 000 рублей по остаточной стоимости (для ИП это ограничение не действует),
  • доход организации, полученный на ОСНО с января по сентябрь 2016 года, не должен перейти предел в 45 000 000 рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, равный 1,329. В итоге допустимая сумма выручки юрлица за 9 месяцев 2016 года составляет 59 805 000 рублей (для ИП лимита по доходам нет). В составе «переходного» дохода учитывают выручку от реализации за минусом НДС и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

ООО «Агат» занимается оптовой и розничной торговлей. В 2016 году применяет ОСНО. Доход «Агата» с января по сентябрь 2016 года включительно составил 65 000 000 рублей, из них НДС 9 000 000 рублей. Основные средства с учетом амортизации на 1 октября 2016 года – 78 000 000 рублей. Среднесписочная численность сотрудников – 76 человек.

Торговля не указана в перечне статьи 346.12 Налогового кодекса, значит к ней можно применять упрощенную налоговую систему.

Стоимость амортизируемого имущества 78 000 000 рублей – эта сумма меньше лимита в 100 000 000 рублей, позволяющего перейти на упрощенный режим. Также, число сотрудников (76 человек) меньше, чем допустимые для перехода 100 человек, что тоже не препятствует применению упрощенки.



Доход «Агата» за 9 месяцев 65 000 000 рублей, а это больше допустимой суммы в 59 805 000 рублей. Поскольку в сумму «переходной» выручки не включается НДС, то из нее нужно вычесть налог в сумме 9 000 000 рублей:

65 000 000 – 9 000 000 = 56 000 000 рублей

Теперь сумма полученной выручки 56 000 000 рублей не превышает лимит «переходного» дохода, а значит ООО «Агат» соответствует необходимым требованиям и имеет право перейти с ОСНО на УСН с 1 января 2017 года.

С нового года поправки к Налоговому кодексу предусматривают повышение лимита для организаций по остаточной стоимости основных средств до 150 000 000 рублей и лимита выручки за 9 месяцев до 90 000 000 рублей. Сумма «переходного» дохода на какие-либо коэффициенты корректироваться не будет. Но ориентироваться на эти суммы можно будет только в 2017 году при условии, что на упрощенку планируется перейти с 1 января 2018 года. На ИП эти лимиты по-прежнему не распространяются.

Заметим, что вырастет и предельная величина выручки на УСН, при которой можно остаться на упрощенном режиме тем, кто уже работает на нем. В 2016 году доход упрощенцев в течение года ограничен размером 79 740 000 рублей (60 000 000 рублей, скорректированные на коэффициент-дефлятор 1,329). В следующем году эта сумма вырастет до 120 000 000 рублей, но подвергаться корректировке она не будет.

Уведомление о переходе с ОСН на УСН: порядок и сроки

Переход на упрощенку носит уведомительный характер. Это значит, что если все перечисленные выше «переходные» условия для УСН соблюдены и выбран самый выгодный объект налогообложения, ИФНС будет достаточно лишь уведомить о своем переходе с ОСН на упрощенный режим.



Налоговое законодательство разрешает перейти на упрощенную систему только с 1 января следующего года, то есть с начала налогового периода (ст. 346.13 НК РФ).

Для этого ИП и организациям нужно заполнить один документ – «Уведомление о переходе на УСН» по форме № 26.2.-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Его можно предоставить электронно, или на бумажном носителе.

В уведомлении укажите, что дата перехода на упрощенку — 1 января 2017 года. Там же нужно указать выбранный налоговый объект: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Организации должны заполнить графы о доходе, который получен на ОСНО за 9 месяцев 2016 года и об основных фондах – их остаточной стоимости по состоянию на 1 октября 2016 года. Данные о среднем количестве работников за девять месяцев 2016 года указывают и юрлица, и предприниматели.

Заполненный бланк уведомления о переходе на упрощенку нужно направить:

  • организациям — в налоговую инспекцию по месту своего нахождения,
  • индивидуальным предпринимателям – в налоговую инспекцию по месту жительства.

Срок подачи уведомления в налоговую инспекцию одинаковый для ИП и юрлиц – не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором будет применяться упрощенка. В 2016 году 31 декабря приходится на субботу, значит крайний срок переносится на 9 января, как на первый рабочий день 2017 года, поэтому последний день подачи уведомления о переходе на упрощенный режим – 9 января 2017 года.



Чтобы начать работу на упрощенке ответа от налоговой инспекции на свое уведомление ждать не надо. Если вы все же хотите убедиться в том, что ваше уведомление получено и упрощенный режим можно применять, сделайте письменный запрос в ИФНС о подтверждении своего права на УСН.

В случае опоздания с подачей уведомления, упрощенку применять нельзя, а работать в 2017 году опять придется на общей налоговой системе (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Итак, чтобы ваш переход с ОСН на УСН состоялся с 1 января 2017 года, необходимо:

  • чтобы ваша деятельность не входила в перечень статьи 346.12 НК РФ,
  • были соблюдены все установленные законом «переходные» лимиты,
  • успеть до 9 января 2017 года направить в ИФНС уведомление о переходе на упрощенный режим.

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Переход с ОСНО на УСН в 2017

Переход с ОСНО на УСН в 2017

УСН | 11:05 11 ноября 2011

УСН | 12:31 19 августа 2014

УСН | 14:01 22 декабря 2014

2016 | 14:25 20 января 2016, УСН | 14:25 20 января 2016

О admin

x

Check Also

Кассы онлайн для АЗС с 2017: разъяснения

Онлайн-кассы для АЗС Изменения 2016 года к закону о ККМ № 54-ФЗ обязуют всех предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы. Эта техника требует подключения к интернету и позволяет моментально передавать ...

Как посчитать дни отпуска в мае 2017

Как рассчитать отпуск в мае 2017 Если сотруднику оформляется отпуск в мае: как считать дни? Подобный вопрос традиционно вызывает сложности у бухгалтеров по причине добавления праздников. В каком порядке ведется ...

Как посчитать декретные в 2017

Как считают декретные Российским законодательством предусмотрена весомая социальная поддержка материнства и детства. Заключается она в выплате двух разовых пособий с установленной определенной суммой, оплате листа нетрудоспособности по БиР, также отпуска ...

Изменения в Трудовом кодексе — 2017

Новые поправки в Трудовой кодекс 2017 18 июня 2017 г. Президент РФ Владимир Путин подписал поправки в Трудовой кодекс, внесенные законом № 125-ФЗ, а 1 июля 2017 г. – законом ...

Заявление на отпуск без содержания: образец 2017

Отпуск без содержания Для большинства граждан, которые работают по трудовому соглашению, законодательством предусмотрен обязательный отпуск, оплачиваемый работодателем, сроком на 28 дней в год. В некоторых случаях он может быть продлен, ...

Закрытие реестров под дивиденды 2017

Дивиденды и даты закрытия реестров 2017 Уставный капитал каждого акционерного общества формируется из определенного числа акций. Их номинальная стоимость в общей сумме и образует УК. Акции могут принадлежать как нескольким ...

ЕНВД: виды деятельности, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2017

Виды деятельности в ЕНВД Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – спецрежим добровольный, но доступен он только тем, чья деятельность указана в закрытом перечне статьи 346.26 НК РФ. Организации и ...

Единовременное пособие при рождении ребенка в 2017

Пособие при рождении ребенка в 2017 году При появлении каждого ребенка в российской семье, родителям полагается пособие на новорожденного, выплачиваемое только один раз. Кто может получить такую выплату, каков ее ...

Штраф за отсутствие онлайн-кассы — 2017

Штраф за неприменение онлайн касс Уже с 1 июля 2017 года применение прежних ККМ, не имеющих технической возможности в электронном виде передавать информацию через оператора фискальных данных в налоговую инспекцию, станет невозможным.

Формула расчета декретных в 2017

Формула расчета декретных в 2017 Пособие по беременности и родам начисляется работающим женщинам за определенный период согласно больничному листку. Где взять формулу для расчета декретных в 2017 году? Как определить расчетный период? Рассмотрим правила вычисления отпускных по БиР.

Форма ТЗВ-МП-2017: скачать

Форма ТЗВ-МП: кто сдает? Новая единовременная форма ТЗВ-МП (кто сдает ее, читайте ниже), предоставляется в Росстат впервые за 2016 год в срок до 3 апреля 2017 г. Какой бланк действует для сдачи отчета? В каком порядке формируется документ? Ознакомьтесь с примером заполнения формы ТЗВ-МП для понимания сути вопроса.

Форма ЕНВД-1 2017, образец заполнения новой формы ЕНВД 2017, скачать форму ЕНВД-1 excel

Форма ЕНВД-1 Выбрать специальный режим налогообложения, позволяющий отказаться от общей системы и вместо этого платить в бюджет ЕНВД могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие на территории России.

Единая налоговая декларация 2017

КНД 1151085 Применение, пожалуй, любой системы налогообложения предполагает регулярную подачу отчетов по налогам, которые в рамках этой системы уплачиваются. Даже если фирма или индивидуальный предприниматель не ведут деятельности, отчитываться перед ...

ФНС напомнила о своих полномочиях по страховым взносам с 1 января 2017

ФНС напомнила о своих полномочиях по страховым взносам с 1 января 2017 ФНС России в информационном письме сообщила о своих полномочиях в связи с передачей в ее ведение администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 1 января 2017 года.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные платежи 2017

ЕНВД: уменьшение на страховые взносы - 2017 Применение ЕНВД освобождает коммерсанта от уплаты прочих налогов по виду деятельности, подпадающему по вмененку. Однако взносы в ПФР за себя, а также страховые отчисления с заработной платы сотрудников, если таковые у ИП имеются, необходимо уплачивать в обычном порядке вне зависимости от применяемого спецрежима.

Дубликат трудовой книжки: образец заполнения 2017

Дубликат трудовой книжки Основной формой, подтверждающей стаж специалиста, является трудовая книжка. А что делать, если такой важный документ был утерян или украден? Потребуется незамедлительно восстанавливать личные сведения. Для чего оформляется ...

Договор о коллективной материальной ответственности: образец 2017

Договор о полной коллективной материальной ответственности Договор о полной коллективной материальной ответственности Работодатели, обеспечивающие рабочими местами сотрудников определенных должностей или видов работ, вынуждены предлагать им заключить договор о полной коллективной ...

Увольнение по сокращению штатов: пошаговая инструкция-2017

Как правильно сократить работника по сокращению штата Как правильно сократить работника по сокращению штата Процедура увольнения по сокращению – одна из наиболее сложных процедур увольнения, предусматривающая необходимость выполнения целого ряда обязательных действий.

Декларация НДС 2017

Декларация НДС 2017: образец заполнения Отчитываться по НДС обязаны все ИП и юрлица, являющиеся плательщиками этого налога, а также налоговые агенты и неплательщики налога (спецрежимники), выставляющие счета-фактуры с выделенными в ...

Увольнение иностранного работника — 2017

Увольнение иностранного работника по собственному желанию Увольнение иностранного работника по собственному желанию Нормы трудового права, которые действуют в России, устанавливают равенство между трудоустроенными гражданами России и иностранными работниками.

Высококвалифицированные иностранные специалисты — 2017

Привлечение ВКС Для развития компании владельцы бизнеса часто прибегают к привлечению опыта из-за границы, в частности, нанимают на работу тех, кого называют высококвалифицированные иностранные специалисты. В 2017 организации ищут инновационные ...

Рейтинг@Mail.ru