Главная 21 Ваш юрист 21 Что такое офшор ключевые моменты

Что такое офшор ключевые моменты

Что такое офшор и его первые упоминания

Офшором или офшорной зоной (от английского offshore, то есть «вне берега») является государство или часть его территории, предлагающее налоговые и иные льготы иностранным компаниям (то есть нерезидентам) и не требующее раскрытие информации о бенефициарах при ведении предпринимательской деятельности.

Офшоры можно назвать основным инструментом налогового планирования. Базовый принцип офшоров – переместить максимум прибыли на объект с минимальными налогами. Соответственно, офшорная компания – это организация, учрежденная в офшорной зоне.

Истоки офшоров можно проследить еще со времен античности, когда купцы старались объезжать Афины, чтобы не платить налоги и продать свой товар на близлежащих островах, где сборов и пошлин не было. Товар затем ввозили в Афины контрабандой. В средневековье прототипом офшоров являлись ярмарки, где впервые встал вопрос освобождения иностранных купцов от налогов.

Во Фландрии также существовали низкие налоги, что было очень выгодно для английских купцов. С 16 века Гибралтар и остров Мэн стали зонами, где торговцы также пользовались преимуществами и льготами. Сам термин «офшор» появился в середине прошлого столетия в одной из американских газет: одна организация стремилась избежать контроля со стороны государства и перевела свою деятельность на территорию с лояльными налогами и хорошими льготами.

Основные причины ведения бизнеса при помощи офшоров

Прежде чем зарегистрировать свою офшорную компанию и решить, в какой именно юрисдикции это лучше сделать, нужно понять, почему бизнес так часто обращается к офшорам и в каких случаях.

Итак, рассмотрим причины ведения деятельности на офшорных территориях:

  • способ свети уплату налогов до минимума (пожалуй, основная причина);
  • cейф для хранения активов (в том числе защита семейных активов, минимизация налогов на наследство и упрощенный процесс процедуры в отношении завещаний);
  • ведение внешнеэкономической деятельности;
  • возможность кредитования в любых банках мира, в том числе престижных;
  • удобство при бартерных операциях и операций с ценными бумагами;
  • упрощенный процесс регистрации яхт;
  • подбор и поиск персонала в различных юрисдикциях, консультирование и услуги;
  • защита интеллектуальной собственности;
  • интернет-торговля и размещение сервера в офшорной зоне.

Ключевые моменты, характерные для офшора

Отметим еще несколько ключевых моментов, хотя их, в общем-то, тоже можно отнести к преимуществам.

  1. Проведение торговых операций (импорт-экспорт): одна из самых популярных схем, когда офшор становится промежуточным звеном между вашей фирмой и иностранной, а вся прибыль сосредоточена не на российской, а на оффшорной компании (другой вариант, когда офшор приобретает товар в одной стране, продают в другую, а прибыль от сделки оседает в этот офшоре).
  2. Деятельность на фондовом рынке: здесь офшоры используют брокеры, которые пользуются простотой регистрации и уходом от уплаты подоходного налога.
  3. Управление имуществом на территории России и за рубежом и операции с недвижимостью: ранее мы уже поминали преимущества регистрации офшора для таких целей; действительно, распоряжаться имуществом будет проще, средства можно передать в доверительное управление, исключается налог на наследство, передачу имущества и прирост капитала.

Что собой представляет офшорная зона: офшорные юрисдикции

Как мы уже отмечали, офшорная зона – территория с особым статусом для нерезидентов. Существует различная классификация офшоров, например, по роду деятельности компании или по географическому признаку.

Рассмотрим сначала офшорные юрисдикции по географическому признаку:

  1. Островные офшоры – это архипелаги и острова, например, Багамы, Бермуды, Британские Виргинские острова. По большей части налоги для нерезидентов отсутствуют, а регистрационные и ежегодные сборы незначительны. Многие выбирают островные офшоры по причине анонимности и конфиденциальности при ведении предпринимательской деятельности. Однако стоит учитывать, что зачастую они имеют сомнительную репутацию, и не всякий банк согласится дать кредит зарегистрированной там компании.
  2. Европейские территории не совсем являются офшорами, так как налоги все-таки платить придется, да и бухгалтерская и аудиторская отчетность присутствует. Однако на отдельные отрасли деятельности предоставляются льготы. Пл заключается в более высоком статусе и престиже, и у контрагентов и банков будет возникать меньше вопросов.
  3. Административно-территориальные образования (например, штат Делавэр в США или Лабуан в Малайзии) также предоставляют упрощенную отчетность и специальный режим налогообложения.
Стоит отметить, что единого перечня офшоров нет, каждое государство приводит свой перечень.

В России, например, данным вопросом занимается Минфин, актуальный список офшоров можно посмотреть в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 21.08.2012).

Интересная ситуация сложилась с Кипром: Министерство финансов вычеркнуло его из перечня офшоров, и теперь все компании попадают под льготное налогообложение в России и контролируются ФНС. Несмотря на обязательную бухгалтерскую отчетность и ежегодные собрания акционеров, Кипр продолжает привлекать российский бизнес и оставаться юрисдикцией с лояльным налогообложением.

Офшорные компании и их признаки

  1. Владельцами офшоров являются нерезиденты страны регистрации (например, компания зарегистрирована на Багамах, а ее акционер – гражданин РФ).
  2. Управление офшорами ведется из-за рубежа (то есть любые операции проводятся за пределами юрисдикции, для чего директора офшорной компании выдают доверенности на российских сотрудников).
  3. Отсутствие коммерческой деятельности на территории, где офшор зарегистрирован.
  4. Анонимность и конфиденциальность в отношении бенефициаров, оффшорная компания не располагает реальным офисом, он указан только на бумаге.
  5. Простая процедура регистрации, услуги номинальных, то есть «ненастоящих» директоров и владельцев, управление ведется с помощью секретарской компании.
  6. Минимум требований к финансовой отчетности, аудиторские проверки практически всегда отсутствуют.
  7. Не подлежат налогообложению (или налоговая ставка низкая), включая налоги в отношении дивидендов и отчисления роялти.
  8. Отсутствует валютный контроль (или облегчен).
  9. Уплата ежегодной пошлины за продление регистрации.

Типы офшорных компаний

Прежде чем перейти к практической части (то есть непосредственно к процессу регистрации), рассмотрим типы офшорных компаний по виду деятельности.

  1. Торгово-посреднические компании. Ранее мы уже описывали схему деятельности таких компаний, когда офшор принимает заказы и затем поставляет товар напрямую (основной метод – перемещение прибыли). При регистрации офшора следует обратить внимание на размер ежегодных пошлин и сборов.
  2. Инвестиционные компании. Офшоры здесь используются для портфельных инвестиций и их перевода в дочерние компании. Прирост капитала при таких инвестициях не облагается налогом. Также популярны офшорные инвестиционные фонды, среди преимуществ которых стоит отметить налоговые преимущества, минимальное регулирование, инвестиционную гибкость и секретность.
  3. Холдинговые компании. Филиалы холдинга получают налоговые преимущества, и накопленная прибыль может быть вложена в другой бизнес.
  4. Страховые компании. Если у компании есть филиалы, для страхования их рисков стоит создать свое страховое отделение. Риски подлежат перестрахованию и уменьшаются страховые премии.
  5. Компании по оказанию услуг. Такие компании используют для снижения налога на прибыль: денежные средства для офшора уходят на иностранный счет, а затраченная сумма уменьшает налог на прибыль для российского предприятия.
  6. Компании по управлению собственностью. О преимуществе при сделках с имуществом мы также упоминали ранее: снижение налогооблагаемой базы собственника, нет налога на наследство и т.д.
  7. Судоходные компании. Преимущества – простая регистрация судов и яхт за приемлемую плату, отсутствие налогов, касающихся фрахта и транспортной деятельности (например, чартерных операций).
  8. Компании, связанные с интеллектуальной собственностью. Чтобы уменьшить налог на гонорар или вовсе исключить его, также можно зарегистрировать офшор. Компания может являться собственником ноу-хау и патентов.
  9. Финансовые компании. Финансовые офшоры используются для многих целей: приобретение иностранных предприятий, вложения в недвижимость, международный лизинг, деятельность на фондовых биржах.

Как приобрести готовую офшорную компанию

Теперь приступим непосредственно к практическим вопросам. Итак, вы решили вести предпринимательскую деятельность через офшор. Что нужно сделать?

Определиться с государством, где будет зарегистрирован офшор

Для начала нужно определиться с целями. Если бизнес малый или средний, необходимо минимизировать налоги и соблти конфиденциальность, можно выбрать островные классические офшоры (Багамы, Панама, Британские Виргинские острова). А если это крупный серьезный бизнес и потребуются кредиты в крупных банках, то в данном случае выбор стоит сделать в пользу таких престижных юрисдикций, как Люксембург или Швейцария. 

Цена регистрации составляет от 1000 до 9000 долларов США, а срок – от 1 до 20 дней (в зависимости от страны).

Определиться, будете ли вы приобретать готовую офшорную компанию или регистрировать «с нуля»

Совет: конечно, вы можете создать компанию с нуля, но гораздо проще и быстрее выбрать готовую компанию, где уже есть подтвержденное наименование, зарегистрированный офис и номинальные директора.

Есть специальные реестры с готовыми названиями (они прошли проверку и не совпадают с уже зарегистрированными, а также исключают слова «страховая», «банк», «траст»). Минусом будет то, что если компания сравнительно «старая», у нее есть своя история, кредиторы и репутация.

Первичная подготовка документов

Необходимо предоставить (список примерный, так как он может меняться в зависимости от юрисдикции):

  • копию паспорта владельца;
  • информацию о месте жительства (обычно в форме Utilitybill–квитанции о плате за коммунальные услуги);
  • рекомендательное письмо от банка;
  • иную информацию по запросу.

Выбор наименования, зарегистрированного офиса и директора

Определить следующие моменты:

  1. Выбрать наименование компании (специалисты направят запрос регистратору, так как в каждой стране свои требования к наименованиям, которые, например, не должны дублироваться).
  2. Будет ли директор «реальным» или номинальным, акционером также может быть номинальный держатель ценных бумаг.
  3. Определить размер уставного капитала, согласовать условия устава и учредительного договора, выбрать адрес офиса.

Подача документов регистратору и уплата пошлин и сборов

Специалисты готовят пакет документов, в основном это Устав (ArticlesofAssociation) и Учредительный договор (MemorandumofAssociation) и вместе с регистрационными и гербовыми пошлинами подают регистратору (RegistrarofCompanies).

Получение готового пакета документов

В зависимости от юрисдикции пакет документов будет отличаться, однако в его состав входят, как правило, следующие документы:

  1. Certificate of Incorporation (Свидетельство о регистрации).
  2. Memorandum and Articles of Association (Учредительный договор и устав).
  3. Certificate of Directors, Register of Directors (Сертификат о директорах и реестр о директорах).
  4. Certificate of Shareholders, Register of Shareholders (Сертификат об акционерах и реестр об акционерах).
  5. CertificateofRegisteredOffice (Свидетельство о зарегистрированном офисе).
  6. Сертификаты не обязательно вам дадут сразу, но вы их можете легко получить, обратившись в вашу секретарскую компанию. Также по запросу можно получить следующие документы о компании (такие документы могут запросить контрагенты или банки).
  7. Certificate of Tax Exemption (Налоговая справка).
  8. CertificateofGoodStanding (Сертификат «хорошего состояния» компании, говорит о том, что компания действующая и не находится в стадии ликвидации или банкротства).
  9. CertificateofIncumbency (Сертификат соответствия, что-то вроде российской выписки из ЕГРЮЛ).
  10. ShareCertificate (Сертификат на акции).
  11. DeclarationofTrust (Трастовая декларация).

Обратите внимание, что все документы должны быть апостилированы, чтобы иметь полную юридическую силу на территории РФ. Для проставления апостиля можно также обратиться в секретарскую компанию.

Существенные выгоды офшорного бизнеса

Итак, подведем итоги и обозначим существенные выгоды и преимущества офшорного бизнеса:

  1. Льготный режим налогообложения или налоги отсутствуют вовсе.
  2. Разнообразные схемы по проведению финансовых операций и оптимизация налогов.
  3. Конфиденциальность: в документах можно указать номинальных директоров и акционеров.
  4. Отсутствие бухгалтерской отчетности и аудита или же они упрощены.
  5. Лояльный валютный контроль.
  6. Простота регистрации.
  7. Высокий уровень банковского и финансового обслуживания.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Можно ли строить дом на землях сельхозназначения в 2017 году

Земли сельхозназначения: можно ли строить дом ​Строительство домов на землях сельхозназначения возможно при соблюдении ряда условий и требований, устанавливаемых законодательством.

Можно ли приватизировать землю под многоквартирным домом в 2017 году?

Приватизация земли под многоквартирными домами Приватизация земли под многоквартирными домами осуществляется в нашей стране с 01.03.2005 г., когда вступил в силу новый Жилищный кодекс.

Можно ли приватизировать землю находящуюся в аренде?

Приватизация земельного участка, находящегося в аренде Приватизация земельного участка, находящегося в аренде возможна в случае если надел получен в пользование не позднее октября 2001 года, иными словами, до момента вступления в силу ныне действующего Земельного Кодекса РФ. При этом в качестве целей аренды должны выступать постройка дома либо ведение подсобного хозяйства.

Можно ли подарить квартиру в ипотеке?

Можно ли подарить квартиру, если она в ипотеке? Выплата ипотечного кредита обычно происходит не один и не два года. За этот период у заемщика может возникнуть необходимость подарить квартиру.

Можно ли оспорить дарственную на квартиру

Порядок признания договора дарения недействительным ​Решение собственника подарить квартиру часто затрагивает интересы других людей: лиц, проживающих в ней, родственников, рассчитывавших на наследство.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет: при покупке, продаже…

Имеют ли право пенсионеры на налоговый вычет? Могут ли неработающие пенсионеры получить налоговый вычет за продажу квартиры, ее покупку или лечение? А также, какие налоговые вычеты предусмотрены для работающих пенсионеров – ответы на эти и другие вопросы в сегодняшней статье.

Может ли ИП работать с НДС и без одновременно 2017?

Может ли ИП работать с НДС? НДС — один из самых распространенных налогов в коммерческих отношениях. Каким образом его могут применять российские индивидуальные предприниматели? В каких случаях уплата НДС для ИП обязательна? Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС). Плательщиками соответствующего налога могут быть ИП, юридические лица (в предусмотренных законом случае - иностранные), а в отдельных случаях — даже государственные структуры и обычные граждане, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

Может ли банк списать долг по кредиту с карты

Может ли банк списать долг по кредиту с банковской карты? Может ли банк списать долг по кредиту с банковской карты? На сегодняшний день система безналичных расчетов фактически становится основной для получения и расходования денежных средств, поступающих из разных источников.

Может ли банк продать долг коллекторам? Что делать, если это случилось

Может ли банк продать долг коллекторам? Что делать, если это случилось В рамках кредитных правоотношений достаточно часто возникает ситуация, при которой банк может принять решение об уступке права требования долга – продать долг, как говорят в обиходе.

Может ли банк забрать квартиру за долги по кредиту

Может ли банк забрать квартиру за долги по потребительскому кредиту? В случае неисполнения заемщиком-должником своих обязательств по кредиту взыскание может быть обращено на все принадлежащее ему и достаточное для погашения долга в полном объеме имущество, на которое по гражданско-процессуальному законодательству возможно наложение ареста.

Могут ли выселить из квартиры: все возможные случаи 2017

Главные причины, по которым можно выселить жильца из квартиры Многие считают, что ситуация, когда можно оказаться на улице без собственного жилья, их никогда не коснётся.

Материнский капитал на покупку жилья: обновленные условия 2016 года

Как получить материнский капитал на покупку жилья, и как его можно использовать? Многие семьи смогли значительно улучшить свои жилищные условия благодаря материнскому капиталу.

Материнский капитал в долевом строительстве

Участие в долевом строительстве с использованием материнского капитала Наверное, самым популярным направлением использования материнского капитала является улучшение жилищных условий семьи.

Малозатратный бизнес: идеи для начинающих

Идеи самого малозатратного и прибыльного бизнеса для начинающих предпринимателей Если вы решили оторваться от обыденной жизни, от ежедневных походов на работу, постоянного ожидания зарплаты и боязни попасть «на ковер» к начальству за опоздание или несвоевременно предоставленный отчет, тогда идея открыть собственный бизнес оптимально подойдет вам.

Бизнес без вложений: топ-10 идей года

Самые актуальные и прибыльные идеи бизнеса без вложений на 2018 год Бизнес-идеи без вложений направления деятельности, которые отличаются актуальностью, быстрой окупаемостью и минимальными инвестициями. Главная сложность заключается в выборе подходящего ...

Майнинг криптовалюты: что это простыми словами и сколько можно заработать

Что такое майнинг криптовалюты и какие перспективы есть у данного вида заработка? Майнинг криптовалюты — это единственный способ добычи Биткоина или другой криптовалюты, основанный на решении компьютерных задач и расшифровке последующего блока цепочки, для получения вознаграждения в виде соответствующих цифровых монет.

Лучшие криптовалютные краны 2017 года

Прибыльные бесплатные краны криптовалют ​Криптовалютные краны — это специальные сайты, которые раздают виртуальные деньги (Биткоины, Лайткоины, Эфириум и другие) за посещение ресурса и выполнение на нем определенных действий.

Белые схемы заработка в интернете

Белые схемы заработка в интернете Сегодня есть большое количество белых схем заработка в интернете, которые не требуют колоссальных вложений и приносят хорошую прибыль. Научиться зарабатывать в интернете легальным способом сможет ...

Безвизовые страны для россиян: куда поехать отдыхать ?

Какие страны примут россиян без визы ? С сентября 2015 года для россиян изменились правила получения Шенгенской визы. Чтобы ее приобрести, всем гражданам старше 12 лет нужно пройти процедуру дактилоскопии. ...

Банкротство юридического лица: пошаговая инструкция

Процедура банкротства юридического лица Процедура банкротства юридического лица достаточно четко прописана в Законе о несостоятельности (банкротстве), но за последние годы неоднократно корректировалась с учетом практики и меняющихся экономических условий. Некоторые ...

Лучшие бизнес-идеи для женщин

Бизнес-идеи для женщин с минимальными вложениями Бизнес-идеи для женщин с минимальными вложениями – это возможность заняться предпринимательством, не имея серьезных сбережений.

Рейтинг@Mail.ru