Главная 21 Ваш юрист 21 Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости. Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — например, офиса?

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицомПрежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года. В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года.

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до 2016 года, то:

  1. При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.
  2. При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.



Если недвижимость была оформлена гражданином в собственность в 2016 году и позднее, то:

  1. При условии, что человек владеет объектом менее 5 лет — при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи — также в размере 13%, уменьшенный на расходы (при их наличии).
  2. При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.

Особые правила установлены для:

  • имущества, которое приобретено гражданином в собственность в порядке наследования;
  • объектов, которые приобретены налогоплательщиком в ходе приватизации;
  • имущества, приобретенного гражданином по договору пожизненного содержания.

Полученные с продажи данных объектов доходы не облагаются налогом, если человек владеет ими 3 года и более.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами. Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.



Примечательно, что органы власти субъектов РФ вправе уменьшать до нуля:

  • период, в течение которого гражданин должен владеть недвижимостью для того, чтобы не платить НДФЛ после ее реализации;
  • размер коэффициента, на который по законодательству умножается цена объекта в соответствии с кадастром.

Таким образом, при реализации коммерческих объектов гражданину в любом случае следует ознакомиться с положениями региональных нормативных актов — быть может, в них установлены подобные льготы.

Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры

Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.

Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.

В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.



Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.

Условие: продана недвижимость, что оформлена до 2016 года.

Васильев А.С. в 2015 году купил офис за 2 000 000 рублей, а летом 2016-го смог реализовать его за 2 100 000 рублей. Поскольку Васильев не владел недвижимостью 3 года, то обязан будет исчислить с полученной выручки НДФЛ по налогооблагаемой базе в виде разницы между выручкой и расходами на покупку офиса — то есть, со 100 000 рублей. НДФЛ, таким образом, составит 13 000 рублей.

Никифоров В.Н. в 2011 году купил офис за 1 000 000 рублей, а летом 2016-го реализовал его за 1 500 000 рублей. Поскольку Никифоров владел офисом более 3 лет, то он не обязан будет уплачивать никаких налогов.

Савельев А.В. в 2014 году купил офис за 1 500 000 рублей, а летом 2016-го продал его за 1 600 000 рублей. Вместе с тем, Савельев утерял документы, подтверждающие покупку данного офиса, вследствие чего обязан будет заплатить после его продажи налог со всего дохода — 208 000 рублей (13% от 1 600 000).

Условие: продана недвижимость, оформленная после 01.01.2016 года.

Лаврентьев А.В. в 2016 году приобрел офис за 3 000 000 рублей, а в 2017-м реализовал его за 3 500 000 рублей. По государственному кадастру цена офиса — 4 000 000 рублей. Гражданин обязан будет рассчитать НДФЛ с базы по соответствующему налогу в величине 3 500 000 рублей, поскольку она — больше, чем цена объекта по государственному кадастру — 2 800 000 рублей, умноженная на определенный законом коэффициент (то есть, 4 000 000 * 0,7).



Снизив базу на совершенные расходы — 3 000 000 рублей, Лаврентьев заплатит НДФЛ на полученную выручку в величине 65 000 рублей (13% от 500 000 — разницы между выручкой и расходами при покупке объекта).

Антонов В.Н. в 2016 году купил офис за 10 000 000 рублей, а в 2017-м продал его за 11 000 000 рублей. Установленная кадастровая цена офиса составляет 17 000 000 рублей.

Антонов должен будет рассчитать НДФЛ, исчисленный исходя из той базы, что соответствует установленной кадастровой цене, которая умножена на 0,7 — то есть, 11 900 000 рублей. Это обусловлено тем, что доходы Антонова с продажи офиса — меньше, чем кадастровая стоимость, которая в установленном порядке умножается на коэффициент. Данную налогооблагаемую базу Антонов уменьшает на совершенные расходы, и уплачивает налог в размере 247 000 рублей (13% от 1 900 000 — разницы между кадастровой ценой, умноженной на коэффициент и расходами при покупке офиса).

Определенными нюансами характеризуется налогообложение выручки от реализации недвижимости, оформленной на индивидуального предпринимателя. Каким именно образом исчисляется налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом в статусе ИП?

Налогообложение доходов с продажи недвижимости ИП: нюансы

Действительно, с точки зрения законодательства РФ ИП — это также физическое лицо. Однако, то, каким образом он будет исчислять налог с продажи офиса, может определяться не только нормами статей 217 и 217.1 НК РФ, но также и нормами права, которые регламентируют порядок уплаты налогов на выручку, полученную ИП в бизнесе.



В случае, если ИП не использовал реализованный офис в бизнесе — налогообложение выручки с реализации данного объекта будет осуществляться в том же порядке, что изучен нами выше — в этом смысле статус индивидуального предпринимателя ничего не меняет.

Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

  • 13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
  • 6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан.

Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%). Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

Таким образом, купля-продажа офиса индивидуальным предпринимателем может быть не самой выгодной процедурой с точки зрения налогообложения — если продаваемые объекты будут классифицированы как те, что используются ИП в бизнесе. Налоговых льгот в этом случае ИП — несмотря на то, что является по законодательству физлицом, имеет намного меньше, чем гражданин, не зарегистрированный как ИП и осуществляющий те же операции купли-продажи коммерческой недвижимости.



Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как написать отказ от наследования долей в ООО?

Отказ от части наследства в виде доли в ООО Отказ от наследования доли в ООО сделка, которая оформляется в одностороннем порядке и подразумевает проведение конкретных действий юридического характера. В чем ...

Как налоговая проверяет налог на прибыль у ИП

Как осуществляется проверка налога на прибыль ИП? Законодательством РФ предусмотрено проведение инспекторами Налоговой службы (ФНС) различных налоговых проверок индивидуальных предпринимателей. Какими именно данные проверки могут быть? Каким образом они проводятся? ...

Прописка и регистрация: в чем разница?

В чем разница между пропиской и регистрацией? ​С пропиской и с регистрацией рано или поздно приходится сталкиваться каждому из нас. Следует сразу оговориться, что прописка – понятие устаревшее (упразднено 01.10.1993 г.), сегодня ему на смену пришло общее понятие регистрации, которая может быть постоянной или временной.

Прописка и регистрация: в чем разница?

В чем разница между пропиской и регистрацией? ​С пропиской и с регистрацией рано или поздно приходится сталкиваться каждому из нас. Следует сразу оговориться, что прописка – понятие устаревшее (упразднено 01.10.1993 г.), сегодня ему на смену пришло общее понятие регистрации, которая может быть постоянной или временной.

Как накопить на старость: практические рекомендации

Как накопить на старость самому без помощи государства ​Для многих старость это прекрасное время: кончились заботы молодости, подросшие дети давно состоялись и подарили замечательных внуков. Нет надобности каждое утро после ...

Прописка (регистрация) без права на жилплощадь

Как оформить прописку без права на жилплощадь ​Следует сразу пояснить, что прописка, она же регистрация по месту жительства бывает временной и постоянной. Временная априори не дает никаких прав на недвижимость, так как имеет ограниченный срок действия, независимо от того, регистрируется взрослый жилец или несовершеннолетний.

Производство шлакоблоков как бизнес

Сколько можно заработать на производстве шлакоблоков Производство шлакоблоков по праву считается выгодным, так как спрос на них постоянно растет. Многих предпринимателей прельщает и то, что готовая продукция не подлежит сертификации, а значит, открыть собственное дело будет проще.

Производство цемента как бизнес

Открываем свое производство цемента Производство цемента – одна из наиболее актуальных на сегодня бизнес-идей. Но открыть собственный завод будет непросто.

Производство туалетной бумаги как бизнес

Открываем бизнес по производству туалетной бумаги Производство туалетной бумаги неопытным бизнесменам может показаться делом простым и не очень прибыльным. На самом же деле такой формат способен принести своему владельцу высокий доход.

Производство тротуарной плитки как бизнес

Делаем бизнес на производстве тротуарной плитки Производство тротуарной плитки – одна из промышленных идей, позволяющих быстро и без серьезных затруднений выйти на достаточно высокую прибыль.

Производство товарного бетона как бизнес

Открываем свое производство товарного бетона Производство товарного бетона — бизнес, перспективы и быстрая окупаемость которого не вызывает сомнений. Строительный материал применяется при многих работах, начиная с возведения небольших сооружений для частного хозяйства и заканчивая капитальным строительством больших домов.

Производство сэндвич-панелей как бизнес

Сколько можно заработать на производстве сэндвич-панелей? Производство сэндвич-панелей – это отличная возможность начать свой бизнес в сфере строительства. Тем более что этот материал по праву относится к числу наиболее высокотехнологичных.

Производство сетки рабицы как бизнес

Открываем свое производство сетки рабицы Производство сетки-рабицы — сезонный бизнес, который при грамотной организации рабочего процесса способен принести значительный доход.

Как купить квартиру по военной ипотеке: схема действий на год

Покупка квартиры по военной ипотеке: особенности, порядок действий Купить квартиру по военной ипотеке в текущем году можно точно так же, как и ранее. Требования и процедуры остались практически неизменными. Разница ...

Производство свечей как бизнес

Можно ли сделать бизнес на производстве свечей в домашних условиях? Производство свечей как одна из идей для создания собственного бизнеса довольно продуктивна. Помимо того, изготовление свечей не требует специфических знаний и длительного обучения, бизнес на производстве свечей еще и является одним из наиболее окупаемых.

Производство светодиодов как бизнес

Делаем бизнес на производстве светодиодов Производство светодиодов — интересный вид бизнеса, отличающийся большими перспективами и огромным рынком сбыта готовой продукции.

Как изменить вид использования земельного участка

Порядок изменения вида использования земельного участка Изменение вида разрешенного использования (ВРИ) земельного участка это неизбежная операция, требующаяся для того, чтобы получить право использовать свою землю для какой-либо цели, не предусмотренной ...

Производство саморезов как бизнес

Открываем бизнес по производству саморезов Производство саморезов – перспективная идея даже на фоне затянувшегося экономического кризиса. Сам по себе такой формат является для начинающих предпринимателей очень привлекательным из-за ряда факторов.

Производство рабочих перчаток как бизнес

Открываем бизнес по производству рабочих перчаток Производство рабочих перчаток — вид бизнеса, который отличается небольшими стартовыми затратами и отсутствием проблем со сбытом.

Производство пончиков как бизнес

Делаем бизнес на производстве пончиков Производство пончиков может считаться прибыльным и актуальным, поскольку при обилии фастфуда в небольших торговых точках чаще всего отсутствуют заведения, специализирующиеся именно на данной продукции.

Производство полиэтиленовых пакетов как бизнес

Как открыть бизнес по производству полиэтиленовых пакетов? Выпуск полиэтиленовых пакетов — относительно несложный и, вместе с тем, перспективный бизнес. Но как его начать? Насколько масштабными могут быть вложения в дело? Производство полиэтиленовых пакетов — сегмент промышленности, который может характеризоваться постоянно высоким спросом на выпускаемую продукцию.

Рейтинг@Mail.ru